مشمولین ارزش افزوده – فراخوان مالیات بر ارزش افزوده
فراخوان مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده از مهرماه سال 87 در ایران اجرا شده است. سازمان امور مالیاتی برای اجرای بهتر و بدون چالش قانون مالیات بر ارزش افزوده، بهتدریج و بهصورت مرحلهای واحدهای صنفی مختلف را تحت شمول این قانون قرار داد; به طوریکه بعد از لازمالاجرا شدن این قانون، یکباره تمام واحدهای صنفی و تجاری موظف به اجرای آن نشده، بلکه بهصورت دورهای و در بازههای زمانی معین گروه های مشخصی از واحدهای صنفی مشمول آموزش واجرای این قانون اعلام شوند.
راهنمای مطالعه:
- فراخوان مرحله اول ارزش افزوده (1387/7/1)
- فراخوان مرحله دوم ارزش افزوده (1388/7/1)
- فراخوان مرحله سوم ارزش افزوده (1389/1/1)
- فراخوان مرحله چهارم ارزش افزوده (1389/7/1)
- فراخوان مرحله پنجم ارزش افزوده (1390/7/1)
- فراخوان مرحله ششم ارزش افزوده (1394/1/1)
- فراخوان مرحله هفتم ارزش افزوده (1395/7/1)
- فراخوان مرحله هشتم ارزش افزوده (1399/01/01)
- فراخوان مرحله نهم مالیات بر ارزش افزوده ابتداي تیر ماه سال ۱۴۰۲
مشمولین فعالان اقتصادی موضوغ تبصره 7 ماده 17(مخصوص شهرداری/دهیاریها) تکمیل شود
مشمولین فعالیت صرفا آلاینده
مشمولین مرحله اول
اولین مرحله این فراخوان درسال 87 صورت پذیرفت که بر اساس آن کلیه واردکنندگان و صادر کنندگان و همچنین فعالان اقتصادی با مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات بیش از سه میلیارد ریال در سال 86 و یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال در پنج ماهه نخست سال 87 موظف به اجرای قانون شدند. وارد کننده (تمام وارد کنندگان ملزم به ثبت نام در این نظام می باشند) صادرکننده (تمام صادرکنندگان ملزم به ثبت نام در این نظام می باشند) فعالان اقتصادی با میزان فروش کالا و خدمات بالاتر از مبلغ اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی میزان فروش و عرضه کالا و خدمات در سال 1386 بر حسب ریال: بیش از 3.000.000.000 ریالو یا میزان فروش و عرضه کالا و خدمات پنج ماهه اول در سال 1387 بر حسب ریال: بیش از 1.250.000.000 ریال |
|
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
اولین مرحله این فراخوان درسال 87 صورت پذیرفت که بر اساس آن کلیه واردکنندگان و صادر کنندگان و همچنین فعالان اقتصادی با مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات بیش از سه میلیارد ریال در سال 86 و یا بیش از یک میلیارد و دویست و پنجاه میلیون ریال در پنج ماهه نخست سال 87 موظف به اجرای قانون شدند.
فراخوان مرحله اول ارزش افزوده (1387/7/1)
- کلیه وارد کنندگان؛
- کلیه صادر کنندگان؛
- کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در سال 1386 سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است؛
- کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آنها در پنج ماهه آغازین سال 1387، یک میلیارد و دویست پنجاه میلیون ریال یا بیشتر بوده است.
مشمولین مرحله دوم
مرحله دوم این فراخوان از ابتدای مهرماه 88 به اجرا گذاشته شد و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی، صرفنظر از میزان فعالیت، که مشمول مرحله اول ثبت نام نگردیده و جزء فعالیت های بند (الف) ماده (96) قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) بودند را در بر گرفت. |
|
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
مرحله دوم این فراخوان از ابتدای مهرماه 88 به اجرا گذاشته شد و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی، صرفنظر از میزان فعالیت، که مشمول مرحله اول ثبت نام نگردیده و جزء فعالیت های بند (الف) ماده (96) قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) بودند را در بر گرفت.
فراخوان مرحله دوم ارزش افزوده (1388/7/1)
- کارخانهها و واحدهای تولیدی که برای آنها جواز تأسیس و پروانهی بهرهبرداری از وزارتخانهی ذیربط صادر شده یا میشود؛
- بهرهبرداران معادن؛
- ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری و دفترداری و همچنین خدمات مالی؛
- حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران؛
- ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاورهای؛
- ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک، رایانهای اعم از سخت افزاری، نرم افزاری و طراحی سیستم؛
- متلها و هتلهای سه ستاره و بالاتر؛
- بنکداران، عمده فروشها، فروشگاههای بزرگ، واسطههای مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها؛
- نمایندگان موسسههای تجاری و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی؛
- مؤسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذیربط، زمینی، دریایی و هوایی باربری (به استثناء واحدهایی که صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)؛
- مؤسسات مهندسی و مهندسی مشاور؛
- مؤسسات تبلیغاتی و بازاریابی.
مشمولین مرحله سوم
در مرحله سوم که از ابتدای فروردین 89 به اجرا گذاشته شد، دامنه شمول مودیان گسترش یافت و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام ، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نشده بودند و در صورتی که در سال 87 یا 88 مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف ) آنها سه میلیارد ریال و بالاتر بود، مشمول این مرحله گردیدند.میزان فروش و عرضه کالا و خدمات در سال 1387 بر حسب ریال: بیش از 3.000.000.000 ریالو یا میزان فروش و عرضه کالا و خدمات در سال 1388 بر حسب ریال: بیش از 3.000.000.000 ریال |
|
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
در مرحله سوم که از ابتدای فروردین 89 به اجرا گذاشته شد، دامنه شمول مودیان گسترش یافت و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نشده بودند و در صورتی که در سال 87 یا 88 مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات ( غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف ) آنها سه میلیارد ریال و بالاتر بود، مشمول این مرحله گردیدند.
فراخوان مرحله سوم ارزش افزوده (1389/1/1)
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیدهاند، در صورتی که در سال 1387 یا 1388 مجموع فروش کالاها ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آنها سه میلیارد ریال و بالاتر است.
مشمولین مرحله چهارم
از مهرماه 89 مرحله چهارم اجرا گردید و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل گذشته مشمول نشده بودند، در صورتی که شاغل به فعالیتهای اعلام شده موضوع بند ب ماده 96 قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) بودند، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول این مرحله گردیدند.
از مهرماه 89 مرحله چهارم اجرا گردید و کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل گذشته مشمول نشده بودند، در صورتی که شاغل به فعالیتهای اعلام شده موضوع بند ب ماده 96 قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) بودند، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول این مرحله گردیدند.
فراخوان مرحله چهارم ارزش افزوده (1389/7/1)
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که براساس شرایط مراحل اول ، دوم و سوم ثبت نام، مشمول اجرای نظـام مالیـات بـر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که شاغل به فعالیتهای ذیل (از جمله فعالیتهای موضوع بند «ب» ماده96قانون مالیاتهای مستقیم) باشند، با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله چهارم ثبت نام ، آمـوزش و اجرای قانون خواهند بود.
- صاحبان کارگاههای صنعتی (اعم از صنفی وغیر صنفی که دارای حداقل برق سه فاز 50 آمپر باشد)؛
- فروشندگان طلا و جواهر؛
- فروشندگان آهن آلات؛
- صاحبان تالارهای پذیرائی و رستورانها؛
- صاحبان متل وهتلهای یک و دوستاره و هتل آپارتمان؛
- صاحبان نمایشگاهها و فروشگاههای خودرو و بنگاه معاملات املاک؛
- صاحبان تعمیرگاههای مجاز خودرو؛
- چاپخانه داران ؛
- صاحبان دفاتراسناد رسمی؛
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانهای، دفاتر خدمات ارتباطی (دفتـر خـدمات مشـترکین تلفـن همـراه وآژانـسهـای پستی) و دفاتر خدمات دولت الکترونیک، پلیس+10 و دفاتر خدمات الکترونیک شهر؛
- صاحبان دفاترخدمات مسافرتی و جهانگردی؛
- صاحبان سینماها، تماشاخانههاو مکانهای تفریحی و ورزشی.
مشمولین مرحله پنجم
درمرحله پنجم که از ابتدای مهر ماه 1390 اجرا شد کلیه اشخاص حقوقی که در مراحل قبلی مشمول نبوده و مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات (غیرمعاف یا معاف و غیرمعاف) آنها در هر یک از سالهای 87 تا89 یک میلیارد ریال وبیشتر بود وکلیه اشخاص حقوقی که قبل یا بعد از سال 90 ایجاد، تأسیس و به ثبت رسیده یا میرسیدند و حائز شرایط مذکور نشده بودند، در صورتی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات (غیر معاف یا معاف و غیر معاف) آنها در سال 90 یا سالهای بعد، یک میلیارد ریال و بیشتر بود، از اولین دوره مالیاتی بعد از رسیدن به آستانه مذکور، مشمول مرحله پنجم ثبت نام و اجرای قانون شدند.
فراخوان مرحله پنجم ارزش افزوده (1390/7/1)
کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم، سوم و چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در هر یک از سالهای 1387، 1388، یا 1389 مجموع کالاها و ارائه خدمات(غیر معاف یا معاف غیر معاف) آنها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.
مشمولین مرحله ششم
مرحله ششم ثبت نام ارزش افزوده از ابتدای سال 94 به مرحله اجرا درآمد. در این مرحله اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده «95» قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) که به فعالیتهای چلوکبابیها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز مشمول مالیات بر ارزش افزوده شدند.نوع فعالیت مودی بر اساس آیسیک 5
|
|||||||||||||||||||||
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
مرحله ششم ثبت نام ارزش افزوده از ابتدای سال 94 به مرحله اجرا درآمد. در این مرحله اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی (صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده «95» قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 80/11/27) که به فعالیتهای چلوکبابیها، سالن های غذاخوری، سفره خانه های سنتی و اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز مشمول مالیات بر ارزش افزوده شدند.
فراخوان مرحله ششم ارزش افزوده (1394/1/1)
اشخاص حقوقی و همچنین حقیقی(صرف نظر از مبلغ فروش سالانه) موضوع ماده 98 قانون مالیاتهای مستقیم که به فعالیتهای زیر اشتغال دارند:
چلوکبابیها، سالنهای غذاخوری، سفره خانههای سنتی و اغذیه فروشیهای زنجیرهای با مالکیت واحد و با نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز
مشمولین مرحله هفتم
در مرحله هفتم کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، طی این مرحله مکلف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه سال 95 گردیدند. هچنین اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت رسیده و یا شروع به انجام فعالیت مینمودند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد حاصل از کالا و خدمت، از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت مشمول اجرای این قانون میباشند.
فعالان اقتصادی که واجد شرایط مراحل اول تا ششم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده اند، حتی در صورت انطباق با شرایط مشمولیت مرحله هفتم ثبت نام این نظام مالیاتی جزو مودیان مشمول مراحل قبلی ثبت نام و اجرای قانون محسوب و مکلف به اجرای مقررات از تاریخ شمول فراخوان مربوط از جمله وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده از خریداران، ارائه اظهارنامه و واریز مالیات و عوارض بر ارزش افزوده به حسابهای تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور گردیدند.
فراخوان مرحله هفتم ارزش افزوده (1395/7/1)
کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوانهای قبلی(فراخوان مرحله اول تا ششم) تا کنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیتهای صرفاً معاف موضوع ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده
مشمولین مرحله هشتم
جایگاه داران سوخت
نوع مشمولیت: | انتخاب کنید… عدم مشمولیت مشمول مرحله اول مشمول مرحله دوم مشمول مرحله سوم مشمول مرحله چهارم مشمول مرحله ششم فعالیت صرفا آلاینده فعالان اقتصادی موضوع تبصره 7 ماده 17(مخصوص شهرداری ها/دهیاری ها) مشمول مرحله هشتم – جایگاه داران سوخت راهنمای انتخاب مشمولیت |
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
شماره شباهای استرداد: | IR340540104480020360829004
جهت افزودن شماره شبا مورد نظر از ط |
فراخوان مرحله هشتم ارزش افزوده (1399/01/01)
در اطلاعیه سازمان امور مالیاتی خطاب به جایگاهداران سوخت آمده است: با عنایت به مفاد جزء (پ) بند (۳) آییننامه اجایی بند (الف) تبصره (۱۴) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۳۹۹ کل کشور و اختیارات حاصل از مقررات ماده (۱۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده، تمامی جایگاهداران سوخت (فرآوردههای نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد کالا و ارائه خدمات که به موجب فراخوانهای قبلی، تاکنون برای اجرای قانون فراخوانده نشدهاند، مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای سال ۱۳۹۹ خواهند شد.
در این مقاله به مشمولین قانون ارزش افزوده در هشت دسته و گروه مختلف اشاره کردیم. اشخاص مشمول این فراخوانها، مکلف به اجرای تکالیف مقرر در قانون از جمله وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده نسبت به کارمزد فروش فرآورده و فروش سایر کالاها و خدمات از خریداران کالا و خدمات، ارائه اظهارنامه و واریز مالیات و عوارض بر ارزش افزوده به حسابهای تعیینشده توسط سازمان امور مالیاتی کشور هستند.
مشمولین مرحله نهم
به موجب ماده (۱۳) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲، از آنجایی که تا زمان راهاندازی سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ میباشد، لذا بنــا بــه اختیــارات حاصــل از مقــررات مــاده (۱۸) قــانون مالیــات بــر ارزش افــزوده مصوب۱۳۸۷/۰۲/۱۷، كليه اشخاص حقيقي و حقوقي كه براساس شرایط فراخوانهای مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجراي قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجراي این نظام مالیاتی نشدهاند، در صورت اشتغال به فعاليتهاي ذيل با هر ميزان فروش يا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجراي مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال ۱۴۰۲ خواهند بود.
- تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانهها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی؛
- کافی شاپ ها.
مشمولین فعالیت صرفا آلاینده
نوع مشمولیت: | انتخاب کنید… عدم مشمولیت مشمول مرحله اول مشمول مرحله دوم مشمول مرحله سوم مشمول مرحله چهارم مشمول مرحله ششم فعالیت صرفا آلاینده فعالان اقتصادی موضوع تبصره 7 ماده 17(مخصوص شهرداری ها/دهیاری ها) مشمول مرحله هشتم – جایگاه داران سوخت راهنمای انتخاب مشمولیت |
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
شماره شباهای استرداد: | IR340540104480020360829004
جهت افزودن شماره شبا مورد نظر از طریق تب حسابها/مجوزها نسبت به افزودن شماره شبا اقدام نمایید. |
مشمولین فعالان اقتصادی موضوغ تبصره 7 ماده 17(مخصوص شهرداری/دهیاریها)
نوع مشمولیت: | انتخاب کنید… عدم مشمولیت مشمول مرحله اول مشمول مرحله دوم مشمول مرحله سوم مشمول مرحله چهارم مشمول مرحله ششم فعالیت صرفا آلاینده فعالان اقتصادی موضوع تبصره 7 ماده 17(مخصوص شهرداری ها/دهیاری ها) مشمول مرحله هشتم – جایگاه داران سوخت راهنمای انتخاب مشمولیت |
تاریخ مشمولیت: | اجباری |
دیدگاهتان را بنویسید